Controle interno e governança corporativa: um enfoque nas informações divulgadas por algumas instituições financeiras

Abstract

Esta pesquisa tem como principal objetivo verificar as instituições financeiras, dentre as selecionadas, que mais se destacam considerando a divulgação de informações quanto ao Controle Interno e à Governança Corporativa. Pretende-se averiguar a importância dos componentes do controle interno nas instituições financeiras e quais os principais riscos aos quais estão expostas tais instituições. Além disso, procura-se levantar quais as exigências da Lei Sarbanes-Oxley quanto aos controles internos. Através de dados coletados no ambiente de “Relações com Investidores” dos websites das quatro maiores instituições financeiras brasileiras em resultado bruto de intermediação financeira, divulgado pelo Banco Central do Brasil com dados de dezembro de 2009, o estudo busca analisar as informações disponibilizadas aos investidores quanto ao controle interno e à governança corporativa. A presente pesquisa, quanto aos objetivos, será descritiva, pois os dados coletados serão analisados sem interferência da autora; quanto aos procedimentos, será bibliográfica e documental, onde se fundamentará em referências teóricas, e os documentos colhidos serão estudados e transmitidos em forma de quadros comparativos; quanto à abordagem, será qualitativa e quantitativa, no entanto, não haverá aplicação de métodos estatísticos ou manipulação de variáveis. O Controle Interno é um processo contínuo, que precisa ser avaliado e aperfeiçoado constantemente, acompanhando as mudanças do mercado mundial. Dentro de uma organização, o controle interno precisa alcançar todos os níveis operacionais, táticos e estratégicos, fazendo com que as operações realizadas estejam em conformidade com o que foi definido pela administração da empresa. As sociedades por ações, principalmente as de capital aberto, apresentam uma responsabilidade muito maior quanto ao controle interno, pois os resultados apresentados precisam ter garantia e credibilidade. Os acionistas (investidores) esperam um retorno do capital investido, mas para que este retorno seja possível, a empresa investida deve garantir os interesses de seus investidores. Para tanto, surgiu a Governança Corporativa, conjunto de práticas voltadas para a redução do conflito de agência, este causado pelo conflito entre os interesses dos proprietários da organização e os pessoais dos administradores. As boas práticas de governança corporativa visam assegurar os interesses dos acionistas minoritários, e uma das principais preocupações da governança corporativa é a transparência. O investidor precisa ter em mãos informações suficientes para analisar se seu investimento é seguro e rentável. A área de “Relações com Investidores”, apresentada pelas empresas em seus websites é essencial para a divulgação das informações para os acionistas. No entanto, essas informações, muitas vezes, são insuficientes para o completo conhecimento da instituição, de seus valores e políticas implementadas. Nesta pesquisa pôde ser verificado que o Banco Bradesco S.A., dentre as instituições financeiras selecionadas, mais se destaca considerando a divulgação de informações quanto ao Controle Interno. Também se averiguou que o Banco Bradesco S.A. e o Banco Santander S.A., dentre as organizações pesquisadas, mais se destacam considerando a divulgação de informações quanto às práticas de Governança Corporativa.